每年報稅季，很多人都會搜尋「如何申報扶養父母」、「扶養爸媽可以省多少稅」、「爸媽扶養到底該給誰報」。但真正讓兄弟姊妹吵起來的，往往不是爸媽能不能申報扶養，而是：誰申報比較省？省下來的稅，又該怎麼分？

爸媽扶養給誰報，常常不是單純的報稅問題，而是家庭財務溝通問題；尤其當兄弟姊妹收入不同、稅率不同、扶養支出也不完全一樣時，一個看似簡單的「誰報比較省」，很容易變成「誰佔便宜、誰吃虧」。

有一對姊弟，就差點在報稅季為了這件事吵起來。

姊姊說：「爸媽給我報扶養，我可以少繳快 10 萬耶。」

弟弟接著問：「那妳要不要補我 3 萬？」

姊姊一聽愣住：「為什麼是補 3 萬？」

這其實是很多家庭都會遇到的問題。

姊姊收入比較高，稅率也比較高，如果爸媽給姊姊申報扶養，家庭整體節稅效益最大；但弟弟也發現，如果爸媽給自己申報，他原本也可以省下一筆稅。

於是問題就來了：爸媽只能給一個人申報扶養，或集中給其中一人申報時，另一個放棄申報的人，該不該被補償？

這篇文章不只會談「如何申報扶養父母比較省稅」，也會用這對姊弟的案例，帶你看懂應納稅額、退稅差額，以及兄弟姊妹之間怎麼用 3 個原則，把稅算清楚，也把公平感談清楚。

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如何申報扶養父母？先確認爸媽是否符合扶養條件

在討論「爸媽扶養該給誰報」之前，要先確認一件事：爸媽是否符合被申報扶養的條件。

以綜合所得稅來說，納稅義務人可以申報扶養本人或配偶的直系尊親屬，譬如父母、祖父母、岳父母等，但通常需要符合年滿 60 歲，或雖未滿 60 歲但屬於無謀生能力，且受納稅義務人扶養等條件。

財政部臺北國稅局公告的 114 年度綜所稅免稅額資料中，也有明確告知：納稅義務人及配偶的直系尊親屬，年滿 60 歲或無謀生能力且受扶養者，可列為扶養親屬。

另外也要注意，同一位父母通常不能被兄弟姊妹重複申報扶養。財政部北區國稅局曾提醒，兄弟姊妹各自辦理綜合所得稅申報時，常見因重複扶養父母而不符合列報扶養規定，進而被補稅的情形。

所以，這篇文章討論的前提是：爸媽符合申報扶養資格，而且兄弟姊妹之間要協調由誰申報。

如何申報扶養父母才最划算？不要只看誰退稅最多

一到報稅季，很多人會用「最後退多少」或「最後補多少」來判斷自己有沒有省稅，但這其實很容易誤判，或者造成溝通上的問題。

因為報稅至少要拆成兩層來看：

• 第一層是：應納稅額
• 第二層是：最後應繳或應退稅額

雖然這兩個數字有可能接近，甚至是相同，但概念是不一樣的。

什麼是應納稅額？

簡單來說，應納稅額就是依照你的所得、免稅額、扣除額和稅率，算出來這一年真正應該負擔的稅。

可以用這個白話公式理解：

應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額

當你申報扶養爸媽時，可能會影響免稅額、扣除額，進而影響所得淨額，最後才會影響應納稅額。

所以，扶養申報真正影響的是：你這一年被算出來的稅，少了多少。

什麼是應繳或應退稅額？

接著才是大家最有感的結果：

應繳或應退稅額 = 應納稅額 − 扣繳稅額 − 可扣抵稅額

也就是說，最後你是補稅還是退稅，除了跟應納稅額有關，也跟你平常已經被扣繳多少稅有關。

有些人平常薪資被扣繳比較多，所以報稅時看起來退很多；有些人平常被扣繳比較少，所以報稅時看起來要補稅。

但這不代表前者一定比較省，後者一定比較虧，因為退稅只是結算結果，不等於節稅效果。

真正要看的是：申報扶養前後差多少

如果你想知道「爸媽給誰報扶養比較划算」，重點不是拿兩個人的退稅金額互相比。

真正該看的，是：

同一個人申報扶養前後，到底差了多少。

也就是說，要分別試算：

• 姊姊沒有申報爸媽扶養時，要繳多少？
• 姊姊申報爸媽扶養後，要繳多少？
• 兩者差多少？

• 弟弟沒有申報爸媽扶養時，要繳多少？
• 弟弟申報爸媽扶養後，要繳多少？
• 兩者差多少？

這個「前後差額」，才是扶養申報帶來的稅務效益。

因為在同一個人的前後試算中，扣繳稅額和可扣抵稅額通常不會因為有沒有申報扶養而改變，所以真正有意義的比較方式，是比較同一個人的扶養前後差額，而不是比較兩個人最後誰退比較多。

建議兄弟姊妹可以先用 官方報稅系統 分別試算「有申報」與「沒申報」的差額，再討論誰申報與如何分配。

扶養爸媽常見分法：兄弟姊妹一人申報一位，真的最公平嗎？

很多家庭在討論爸媽扶養該給誰報時，通常不會一開始就拿試算表出來算誰最省，而是先用最直覺、也最不容易吵架的方式分配：

「爸爸給你報，媽媽給我報，這樣剛好一人一個。」

這種分法的好處是清楚、簡單，也比較不容易出現重複申報扶養的問題，畢竟只要事前講好誰申報哪一位父母，就比較不會發生兄弟姊妹各自報稅時，不小心申報到同一位爸媽的情況。

如果兄弟姊妹的收入差距不大，或者每個人申報扶養後的節稅效果差不多，那麼「一人報一位」其實是很簡單、也很容易被接受的做法。

但問題是，一人報一位，不一定是整個家庭最省稅的做法。

當兄弟姊妹的收入差距很大、適用稅率不同時，同樣是申報扶養父母，放在不同人身上，稅務效果可能差很多。

這時候就會出現一個新的問題：

到底要維持「看起來公平」的一人一位，還是改成「整體最省」的集中申報？

這對姊弟遇到的，正是這個情況。

如果讓弟弟申報爸媽扶養，他原本可以省下大約 3 萬元；但如果讓姊姊集中申報，家庭整體可能省下接近 10 萬元。

從家庭總效益來看，姊姊申報確實比較有利，但從弟弟的角度來看，他也不是沒有損失。

因為如果按照一般家庭常見的分法，一人申報一位，弟弟原本也可能享有一部分節稅效益；現在為了讓家庭整體省更多，改由姊姊申報，弟弟等於放棄了原本可以取得的稅務好處。

所以真正容易吵起來的，不是「誰報比較省」這件事本身，而是：

當其中一個人為了家庭整體利益放棄申報時，這個放棄的人，該不該被補償？

這才是兄弟姊妹在扶養申報上最需要先講清楚的地方。

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兄弟姊妹如何申報扶養父母？用 3 個原則分配最不傷感情

原則一：家庭最大化利益，先讓整體省最多

第一個原則是：

先不要急著吵誰拿多少，而是先算怎麼申報可以讓家庭整體省最多。

如果弟弟申報只能省約 3 萬，姊姊申報可以省接近 10 萬，那就先讓姊姊申報。

這不是偏袒姊姊，也不是看誰收入高誰就有特權，而是先問一個更大的問題：怎麼做，能讓整個家庭的總效益最大？

其實，只要畫出表格，就能真相大白：

申報情境	姊姊可取得的稅務效益	弟弟可取得的稅務效益	家庭合計效益	說明
兩人都不申報爸媽	0	0	0	作為比較基準
姊姊申報 2 位父母	10 萬	0	10 萬	整體節稅效果最大
弟弟申報 2 位父母	0	4 萬	4 萬	可看出弟弟放棄申報的機會成本
姊申報爸、弟申報媽	3 萬	3 萬	6 萬（低於集中申報）	最符合多數家庭直覺公平，但不一定最省稅
姊申報媽、弟申報爸	7 萬	2 萬	9 萬（低於集中申報）	最符合多數家庭直覺公平，但不一定最省稅

從家庭整體來看，當然是選擇效益 10 萬的方案比較合理，但如果為了心理平衡，硬要讓節稅效果比較低的人申報，或者各自都申報一位，家庭總效益反而會變小。

所以，我認為最好的方式，就是：先把餅做大，再談怎麼分。

原則二：損失填補，補償放棄申報的人

第二個原則是：

如果有人為了家庭整體利益放棄申報，他原本可以取得的效益，應該被合理補償。

這就是弟弟主張 3 萬元的邏輯。

弟弟如果自己申報爸媽扶養，原本可以得到約 3 萬元的稅務效益；現在為了讓家庭整體省更多，改由姊姊申報。

那弟弟放棄的，就是這 3 萬元的機會成本。

所以姊姊補弟弟 3 萬元，不是弟弟多拿，也是弟弟佔便宜。

比較精準的說法是：

這筆錢不是分紅，而是補回弟弟為了家庭整體利益而放棄的部分。

但我覺得「損失填補」也不是無條件補到滿，還有一個重要前提需要注意：

補完之後，申報方留下的效益最好不要明顯小於補償金額。

舉例來說，如果姊姊申報總共只省 5 萬，卻要補弟弟 3 萬。

那結果會變成：弟弟拿 3 萬，姊姊只剩 2 萬。

這時候姊姊可能也會覺得不公平。

所以，損失填補比較適合用在「申報方補完之後仍然保留較大效益」的情況。

原則三：利益分配，如果補償後失衡，就改用共同分配

第三個原則是：

如果損失填補後讓申報方心理不平衡，就改用共同利益分配。

譬如，姊姊申報爸媽後，總共只省 5 萬，弟弟原本的機會成本是 3 萬。

如果直接補弟弟 3 萬，姊姊只剩 2 萬，這時候姊姊可能會覺得：

「明明是我申報、我承擔稅務資料整合，結果我拿得比你少？為什麼賺得多，反而變成一種懲罰？」

這時候就可以改成另一種算法：共同省下 5 萬，兩人各分 2.5 萬。

這樣雖然弟弟沒有拿滿原本 3 萬元的機會成本，但如果雙方扶養爸媽的程度差不多，這種方式比較接近共同分配，也比較容易取得心理平衡。

所以你可以把這兩種方法想成：

損失填補：先補回放棄申報者的機會成本。
利益分配：把共同創造出來的節稅利益拿來分。

哪一種比較好，沒有絕對答案，要看家庭成員怎麼認定公平。

用經濟學來看：這有點像「柏拉圖最適」的思維

如果用經濟學的角度來看，這種做法有點接近「柏拉圖最適」的思維。

白話來說，就是：

先讓整體利益最大化，再透過合理補償，避免其中一方因為配合而吃虧。

譬如：爸媽給姊姊申報，整體可以省下接近 10 萬；但如果為了心理平衡，改成讓節稅效果較低的人申報，家庭總效益可能只剩 3 萬。

這樣對整個家庭來說，其實不是最好的結果。

比較理性的做法是：先讓節稅效果最大的人申報，再補償放棄申報的人。

這樣家庭整體省最多，放棄申報的人也不至於吃虧。

但這有一個很重要的前提：雙方要有信任基礎。

如果一方申報後，卻不願意補償另一方，那原本想讓家庭整體更省稅，最後反而可能變成更大的家庭糾紛。

所以，這件事不是只靠數學，而是要建立在「願意照規則分配」的共識上。

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兄弟姊妹要怎麼談，才不會為了扶養申報吵架？

如果你家也正在討論爸媽扶養該給誰報，可以照下面 5 個步驟處理。

步驟一：每個人先試算有報和沒報的差額

不要先吵誰比較孝順，也不要先吵誰收入比較高，第一步先做試算。

每個可能申報的人都算一次：

• 沒有申報爸媽扶養時，應納稅額是多少？
• 申報爸媽扶養後，應納稅額是多少？
• 前後差額是多少？

這個差額，才是每個人的扶養申報效益。

補充說明：如果想改用應繳或應退稅額來計算，其實也是可行，兩者差距不會太多，有可能只差幾十元或幾百元。

步驟二：選出家庭總效益最大的申報方式

試算完成後，看誰申報可以讓家庭總效益最大。

如果姊姊報可以省 10 萬，弟弟報只能省 3 萬，那就先讓姊姊報。

這一步的重點是：先讓全家省最多。

步驟三：計算放棄申報者的機會成本

接著再看，放棄申報的人原本可以得到多少效益。

譬如：弟弟原本申報可以省 3 萬，現在為了讓姊姊申報、讓家庭總效益更高，弟弟放棄了這 3 萬。

這 3 萬就是可以拿來討論補償的基礎。

步驟四：申報前先講好補償方式

最怕的情況是：

申報前，大家都說沒關係；申報後，看到退稅或少繳金額，才開始覺得不公平。

所以建議在申報前就先講清楚：

• 是用損失填補？
• 還是用共同利益分配？
• 補償金額是多少？
• 什麼時候給？
• 如果實際稅額跟試算不同，要不要重新調整？

這些最好都先說好，不一定要寫得很正式，但至少可以用 LINE 留下文字共識，避免之後各說各話。

步驟五：如果扶養責任不同，也要一起納入討論

有些家庭不是只有「誰報稅」的問題，還有「誰真的負擔比較多」的問題，譬如：

• 誰每個月給爸媽生活費？
• 誰負擔醫療費？
• 誰平常陪看診？
• 誰實際照顧比較多？
• 爸媽是否有自己的退休金、租金或其他所得？

如果扶養責任明顯不平均，補償方式也可以一起調整；畢竟報稅只是其中一塊，真正的公平，還要看平常誰付出了什麼。

申報扶養父母常見問題 FAQ

總結：如何申報扶養父母，重點不是誰贏，而是怎麼談公平

爸媽扶養該給誰申報，不只是稅務問題，也是家庭財務溝通問題。

如果只看「誰退最多」，很容易吵架；如果只說「一家人不要計較」，也很容易讓其中一方覺得委屈。

比較好的做法，是用三個原則來談：

• 第一，家庭最大化利益：誰申報可以讓全家省最多，就先讓誰申報。
• 第二，損失填補：放棄申報的人，如果因此少了原本可以取得的稅務效益，應該可以討論合理補償。
• 第三，利益分配：如果補償後讓申報方覺得不平衡，就改用共同利益分配的方式來談。

報稅可以用數學計算，但家庭公平，往往不是只靠數學就能解決，所以在申報前，最好就先講好同一套規則。

否則，當爸媽扶養給誰申報，變成兄弟姊妹吵架的導火線，那就失去原本制度設計的初衷了…

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參考資料

• 財政部稅務入口網：列報扶養直系尊親屬（如父母、岳父母、祖父母、繼父母等），應符合哪些要件？
• 財政部：報稅時如何申報扶養直系尊親屬