住在永和的小李，房租佔薪水超過三分之一，苦不堪言，某次他和同事閒聊，才知道2025年政府推出「房租支出特別扣除額」這項福利，扣除上限提高至18萬元，讓他可以省下不少稅金。
但許多人可能因為不了解申請資格、流程或扣除金額上限，而不小心錯失權益。
因此，這篇文章將以最簡單明瞭的方式，帶你了解房租扣除額最新規定，從申請資格、所需文件到申報流程，所有資訊一次呈現，讓你輕鬆掌握省錢關鍵，不再為房租煩惱！千萬不要讓自己的權益睡著囉！
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文章目錄
一、什麼是房租扣除額？列舉扣除額、特別扣除額有何不同？
過去，租屋族只能將房租支出列入「列舉扣除額」，且扣除上限為12萬元，且必須放棄標準扣除額，申報較不方便。
2025年起，房租支出正式改列為「特別扣除額」，不論採用標準扣除額或列舉扣除額，都能額外申報，扣除上限也提高至18萬元，讓租屋族享有更大報稅優惠。
| 項目 | 2024年以前（列舉扣除） | 2025年起（特別扣除額） |
|---|---|---|
| 扣除額上限 | 12萬元 | 18萬元 |
| 申報方式 | 僅列舉扣除額時申報 | 標準扣除或列舉皆可申報 |
這項政策改變後，讓更多租屋族能輕鬆享受稅務優惠，減輕生活壓力。
申報資格與適用對象
申報房租特別扣除額的基本資格包括：
- 承租房屋用於自己或家人居住，非營業或執行業務用途
- 租賃契約合法有效，且能提供租金支付證明
- 承租人本人或配偶、直系親屬均可申報
以下情況則無法申報：
- 房東為直系血親，且未依法申報租金收入
- 租屋非自住用途，如辦公室、店面等
- 未能提供完整租賃契約與支付證明
特殊情況如異地租屋、分居、房屋受災等，需備妥相關證明文件，方可申報。
申報房租特別扣除額需要準備哪些資料？
申報時，務必準備以下三大文件：
- 租賃契約書影本
證明你與房東間的租賃關係，內容需包含租賃期間、租金金額、雙方簽章等基本資訊 - 租金支付證明影本
包括銀行轉帳明細、匯款單、ATM交易明細或房東簽收的租金收據，證明你確實支付租金 - 自住證明文件
一般以戶籍登記為主，若無法辦理戶籍遷入，可自行出具切結書，說明該房屋為自住用途且非營業使用
若遇特殊情況，還需附上法院判決書、醫療或就學證明、災害證明等相關文件。
申報流程與注意事項
- 報稅系統操作
進入財政部電子申報平台，於「特別扣除額」項目中選擇「房屋租金支出」，填寫租賃期間、租金金額，並上傳相關證明文件。 - 文件保存
建議將租賃契約、支付證明及自住證明妥善保存，報稅時備查，避免日後稅務爭議。 - 房東同意與收據問題
申報時無需房東同意，但租金支付證明必須完整，若租金以現金支付，建議向房東索取收據或簽收證明 (最好還是用轉帳，較容易留下金流紀錄)
房東若不允許房客申報，會有什麼後果？
不少房客擔心房東不願意配合提供租賃資料，或阻止申報房租扣除，但根據現行法規，房東若限制或阻止房客申報房租支出，將面臨以下嚴重後果：
- 高額罰鍰
依《住宅租賃定型化契約》及消費者保護法規定，房東不得限制房客申報租金扣除，違者可被處以最高50萬元罰鍰，且可按次處罰。 - 無效條款
租約中若約定房客不得申報租金扣除，該條款屬無效，房客可依法主張不受拘束。 - 稅務稽核風險
若房客檢舉房東未誠實申報租金收入，國稅局將列該房東為查稅稽核對象，展開嚴格稅務調查；房東若被查出逃漏稅，除補繳稅款外，還可能被處以2倍至3倍罰鍰。 - 法律與行政申訴
房客可向消費者保護機關或地政單位申訴，政府將依法介入調查，保障房客權益。
總之，房東阻止房客申報不僅違法，還會帶來財務與法律風險，建議房東與房客保持良好溝通，依法誠實申報。
政府現在不只鼓勵房客申請租屋補貼，也鼓勵租客申報特別扣除額，而查稅對象也鎖定在捷運/學校附近；因此建議房東可以合法報稅，避免連補帶罰的風險，若想享有出租的稅務優惠，可成為公益出租人，或者委託包租代管業者合作。
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常見Q&A
- Q：沒有戶籍可以申報嗎？
A：可用切結書說明自住情況，並提供其他佐證文件。 - Q：租金現金支付怎麼證明？
A：建議索取房東簽收的收據，或雙方簽署的租金支付證明。 - Q：夫妻共同租屋怎麼申報？
A：租金支出由夫妻其中一方申報，避免重複扣除。 - Q：租屋補助與房租扣除能否同時申請？
A：兩者可同時申請，但租金扣除額不得超過實際支付租金。
案例解析
小明在台北租屋，每月支付租金1.5萬元，全年共18萬元。
2025年報稅時，他準備好租賃契約、銀行轉帳明細及戶籍遷入證明，成功申報了18萬元的房租特別扣除額，減輕所得稅負擔。
但如果他使用舊制列舉扣除，最多只能扣除12萬元，明顯少了6萬元的扣除額。
總結
2025年房租支出特別扣除額新制，為租屋族帶來實質稅務優惠與申報便利。只要準備齊全相關證明文件，善用這項政策，便能有效減輕租屋經濟壓力。
建議租屋族從現在起開始整理租賃資料，確保報稅順利無虞，讓租屋生活更加輕鬆自在！
如果你是租屋族，別忘了把握這次報稅新制的好康，讓你的荷包更有感！有任何疑問，歡迎在下方留言討論，我會持續為你帶來最新最實用的房產稅務資訊。
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